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Informações detalhadas sobre como apurar impostos na modalidade Lucro Presumido
Saiba com acontece a apuração do Lucro Presumido em sua empresa de arquitetura
É gestor de empresa de arquitetura e precisa saber mais sobre o regime de apuração Lucro Presumido?
Então, preciso parabenizar a você, pois chegou ao lugar certo!
O presente artigo foi elaborado justamente com o propósito de ajudar você nessa tarefa.
Nele vamos entender o que, de fato, é o regime de apuração Lucro Presumido, a maneira como os impostos são calculados por meio dele e a situação em que ele costuma ser mais vantajoso.
Sendo assim, fique com a gente até o final do nosso artigo, faça uma ótima leitura e facilite a conformidade fiscal da sua empresa de arquitetura.
O que é o regime de apuração Lucro Presumido?
Ele possui esse nome por conta da maneira como o IRPJ e a CSLL são calculados.
Isso porque ambos os tributos incidem sobre o lucro que uma determinada empresa obteve no período e, no Lucro Presumido, essa lucratividade é estipulada pelo Estado, ou seja, o governo presume qual o valor que você terá de lucro para efeito de cálculo dos seus tributos.
Antes da gente passar para o próximo tópico, aproveite para ler esses artigos que separamos e que vão ajudar a facilitar a gestão da sua empresa:
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Como os tributos são calculados nessa modalidade?
Tratando-se do cálculo dos tributos de empresas de arquitetura nesse regime, deve-se observar as seguintes questões.
Geralmente a presunção do lucro, como se trata de empresa prestadora de serviços, é de 32%.
Esse percentual vale tanto para o cálculo do IRPJ quanto da CSLL, ambos impostos que devem ser calculados trimestralmente.
Nesse sentido, vamos pressupor que, no trimestre, seu empreendimento teve os seguintes faturamentos:
- Mês 01: R$ 70.000,00;
- Mês 02: R$ 90.000,00;
- Mês 03: R$ 120.000,00.
Então, a base de cálculo do IRPJ e CSLL seria a seguinte:
| Período | Faturamento |
| Mês 01 | R$ 70.000,00 |
| Mês 02 | R$ 90.000,00 |
| Mês 03 | R$ 120.000,00 |
| Total | R$ 280.000,00 |
| Percentual base | 32% |
| Base de cálculo (total * percentual presunção | R$ 89.600,00 |
Feito isso, a gente teria que apurar o IRPJ e a CSLL, cujas alíquotas são, respectivamente:
IRPJ: 15%;
CSLL: 9%.
Ainda, nesse caso, teríamos que recolher o Adicional de Imposto de Renda.
Mas isso ocorre apenas quando a base, ou seja, o lucro da empresa, mesmo que presumido, ultrapassa R$ 60.000,00 no trimestre, considerando que seja R$ 20.000,00 multiplicado pelo número de meses que se está apurando.
O Adicional de Imposto de Renda precisa ser apurado aplicando-se 10% sobre o que ultrapassar esse limite.
Ficaria da seguinte forma:
| Base de cálculo | R$ 89.600,00 |
| IRPJ | R$ 13.440,00 |
| Adicional IRPJ | R$ 2.960,00 |
| Total IRPJ | R$ 16.400,00 |
| Total CSLL | R$ 8.064,00 |
Nesse sentido, teríamos que preencher um Documento de Arrecadação de Tributos Federais (DARF), com o código da receita 2089, referente ao IRPJ, no valor de R$ 16.400,00 e outro, como código da receita 2372 de R$ 8.064,00, referente à CSLL.
Tratando-se de tributos federais uma empresa de arquitetura também precisa recolher o Pis e a Cofins, pro meio das seguintes alíquotas:
- Pis: 0,65%;
- Cofins: 3,00%.
O Darf do Pis 8109 possui o código e o da Cofins 2172.
Mas a apuração deles é mensal, e ficaria da seguinte forma:
| Período | Faturamento | PIS 8109 | Cofins 2172 |
| Mês 01 | R$ 70.000,00 | R$ 455,00 | R$ 2.100,00 |
| Mês 02 | R$ 90.000,00 | R$ 585,00 | R$ 2.700,00 |
| Mês 03 | R$ 120.000,00 | R$ 780,00 | R$ 3.600,00 |
Empresas de arquitetura também devem pagar o ISS, porém ele pode variar conforme o município, lembrando que a Lei 116/2003, em seu artigo 8º, inciso II, estabelece que as prefeituras não podem ultrapassar o limite de 5%.
Clique no link abaixo e conheça como lidar com todo esse contexto com mais simplicidade:
Contabilidade Geral em Salvador – BA
Quando ele será vantajoso?
O cálculo pelo Lucro Presumido é mais vantajoso, principalmente, quando o lucro da empresa é maior do que o percentual usado para presumir o lucro e calcular a CSLL e o IRPJ.
Porém existem vários outros fatores que podem influenciar a apuração e determinar se vai ser de fato melhor para a empresa apurar por ele.
Nesse contexto, o ideal é realizar o planejamento tributário, estudo que busca comparar o cálculo de tributos em diferentes regimes de apuração.
Além disso, a apuração dos tributos não costuma ser tão complexa como ocorre na maioria das vezes em que ela é realizada por meio do Lucro Real.
O vídeo abaixo vai ajudar você a entender melhor sobre ele:
Exata Contabilidade: soluções para sua empresa estar em dia junto ao Estado
Como vimos em nosso artigo, o Lucro Presumido é um regime tributário que pode ser utilizado para apurar tributos de empresas que prestam serviços de arquitetura.
Aproveitamos para lembrar que esse é um exemplo geral do cálculo de tributos, dependendo das atividades desenvolvidas pelo seu negócio você poderá ter outros impostos a recolher, além é claro, de várias obrigações acessórias a cumprir ao apurar pelo Lucro Presumido..
Nesse sentido, o ideal é contar com uma contabilidade especializada em seu tipo de negócio e nós, da Exata, vamos ajudar você nessa tarefa.
Entre em contato conosco e entenda as vantagens de ter o nosso apoio.
